在新加坡，消費(fèi)稅也被稱為商品與服務(wù)稅(Goods and Services Tax，GST)，其包含的商品很廣泛，包括進(jìn)口貨物(新加坡海關(guān)征收)，以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務(wù)。
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如果企業(yè)應(yīng)稅供應(yīng)總額超過90%是零稅率，并且進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，則 IRAS 將批準(zhǔn)免稅。
新加坡的消費(fèi)稅(GST)將于2024年1月1日起由8%上調(diào)至9%。
消費(fèi)稅的上調(diào)對不同類型的企業(yè)有何影響呢?
01對于消費(fèi)稅注冊企業(yè)
如果企業(yè)已經(jīng)注冊了消費(fèi)稅，或者即將注冊消費(fèi)稅，需要注意以下幾點(diǎn)：
1企業(yè)需要提前做好準(zhǔn)備，確保其會(huì)計(jì)系統(tǒng)、零售銷售點(diǎn)終端和輔助軟件能夠順利過渡到新的消費(fèi)稅率。
2企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同銷售情況、交付貨品或完成服務(wù)，以及付款的時(shí)間點(diǎn)，收取正確的消費(fèi)稅率。
3要保證價(jià)格公平合理
企業(yè)在對消費(fèi)者傳達(dá)價(jià)格上漲的理由時(shí)，應(yīng)保持透明，價(jià)格上漲的主要原因應(yīng)該清晰解釋，而不應(yīng)將消費(fèi)稅上調(diào)作為唯一理由，不合理的價(jià)格漲幅可能會(huì)受到嚴(yán)格監(jiān)管。
4要遵守價(jià)格標(biāo)示規(guī)定
根據(jù)新加坡稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)必須清楚標(biāo)出含新消費(fèi)稅的商品價(jià)格(例如價(jià)格標(biāo)簽、價(jià)目表、廣告、宣傳手冊、網(wǎng)站)，確保消費(fèi)者看到的價(jià)格就是最終售價(jià)。違反規(guī)定的企業(yè)可能會(huì)面臨罰款，因此，務(wù)必確保價(jià)格標(biāo)示合法合規(guī)。
02對于非消費(fèi)稅注冊企業(yè)
如果企業(yè)沒有注冊消費(fèi)稅，或者不需要注冊消費(fèi)稅，也需要注意以下幾點(diǎn)：
在稅率提高后，從消費(fèi)稅注冊供應(yīng)商購買的商品和服務(wù)的成本可能會(huì)增加。為了減輕因消費(fèi)稅上漲而增加的業(yè)務(wù)成本，未注冊消費(fèi)稅的企業(yè)不妨自愿申請消費(fèi)稅注冊，以便收回因開支而產(chǎn)生的消費(fèi)稅。由于自愿注冊的企業(yè)必須保持注冊狀態(tài)兩年 ，因此企業(yè)在決定申請消費(fèi)稅注冊之前應(yīng)仔細(xì)權(quán)衡利弊。
非消費(fèi)稅注冊企業(yè)如果決定在2024年1月1日之前自愿注冊消費(fèi)稅，還應(yīng)注意與消費(fèi)稅稅率變化相關(guān)的額外合規(guī)成本。
如果您的企業(yè)無法承擔(dān)因稅率變化而產(chǎn)生的額外合規(guī)成本，則應(yīng)保持未注冊消費(fèi)稅狀態(tài)或?qū)⑾M(fèi)稅注冊推遲至2024年1月1日或之后。
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