香港《稅務(wù)條例》(第112章)規(guī)定征收3種直接稅。分別為:利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。課稅年度是由4月1日至翌年3月31日。
目錄 |
一、利得稅 二、薪俸稅 三、物業(yè)稅 四、其他稅項(xiàng) 五、瞞稅是一項(xiàng)刑事罪行 |
香港公司稅收政策可詳詢《稅務(wù)局所課征的稅項(xiàng)指南(2015-2016)》,可向我司免費(fèi)領(lǐng)取。
利得稅
利得稅針對(duì)香港企業(yè)增收,在香港注冊(cè)公司18個(gè)月后稅務(wù)局會(huì)發(fā)出利得稅稅表公司開(kāi)始做賬報(bào)稅的工作,若是該公司有利潤(rùn)產(chǎn)生于香港本土有在香港做貿(mào)易需在做賬審計(jì)完成后向稅務(wù)局繳納16.5%的利得稅。若是該公司經(jīng)營(yíng)不在香港本土,公司賬戶資金來(lái)源也均不是產(chǎn)生于香港這個(gè)地方的時(shí)候,那么該公司在審計(jì)做賬完成后可向稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免不用交稅。
凡在本港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(rùn)(由出售資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外)的人士,包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體,均需繳稅。征稅對(duì)象并無(wú)本港居民或非本港居民的分別。
本港居民可從海外賺取利潤(rùn)而無(wú)須在本港納稅,反過(guò)來(lái)說(shuō),非本港居民如在本港賺取利潤(rùn),則須在本港納稅。
至于業(yè)務(wù)是否在本港經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)是否得自本港的問(wèn)題,主要是根據(jù)事實(shí)而定,但所采用的原則可參考相關(guān)及其他奉行普通法的法院所判決的稅務(wù)案例。
由2003/04課稅年度開(kāi)始,法團(tuán)業(yè)務(wù)利得稅稅率由16%調(diào)高至17.5%。
【豁免及扣除】
1、 從須交付香港利得稅的有限公司收取的股息,及從其他人士收取已包括在須予交付利得稅的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)內(nèi)的款項(xiàng)(例如合資經(jīng)營(yíng)所分配的利潤(rùn)),都不列入收受人應(yīng)評(píng)稅的利潤(rùn)內(nèi)。
2、所有由納稅人為賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)而付出的各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用,均可獲準(zhǔn)扣除。
3、如納稅人只有分行或附屬公司在本港營(yíng)業(yè),而總行方面將部分可扣除的管理費(fèi)用轉(zhuǎn)賬,作為本港分公司或附屬公司的費(fèi)用,則在計(jì)算香港稅項(xiàng)時(shí),此項(xiàng)轉(zhuǎn)入的費(fèi)用也可予以扣除,但只限于在有關(guān)課稅年度的基期內(nèi)用以賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的數(shù)額。
【虧損】
納稅人于某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)用以抵消隨后年度的利潤(rùn),但經(jīng)營(yíng)多于一種行業(yè)的法團(tuán),則可將某一行業(yè)的虧損,抵消另一行業(yè)的利潤(rùn)。申請(qǐng)以個(gè)人入息課稅辦法計(jì)稅的人士,可從其總?cè)胂⒖鄢隣I(yíng)業(yè)虧損的數(shù)額。
薪俸稅
薪俸稅(個(gè)人所得稅)是針對(duì)在香港打工就業(yè)的個(gè)人征收的,當(dāng)一個(gè)自然人在香港工作年薪超過(guò)12萬(wàn)港幣的時(shí)候需要主動(dòng)向稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人所得稅。
物業(yè)稅
物業(yè)稅的征收對(duì)象是在香港本土擁有物業(yè)資產(chǎn),以出租自己的物業(yè)資產(chǎn)為主營(yíng)收就需要向稅務(wù)局繳納物業(yè)稅,在香港物業(yè)稅是允許扣除20%累計(jì)折舊之后來(lái)繳稅的。自2009/10課稅年度起的標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%。
其他稅項(xiàng)
香港還包括其他稅項(xiàng),包括印花稅、遺產(chǎn)稅、博彩稅、商業(yè)登記、商業(yè)房租稅。
根據(jù)《商業(yè)登記條例》的規(guī)定,除根據(jù)《公司條例》注冊(cè)成立或登記的公司外,每月平均銷(xiāo)售或收入總額不超過(guò)規(guī)定限額(主要憑提供服務(wù)以賺取利潤(rùn)的業(yè)務(wù):$10000 ;其他業(yè)務(wù):$30000)的小型業(yè)務(wù)可申請(qǐng)免繳交商業(yè)登記費(fèi)和徽費(fèi)。
瞞稅是一項(xiàng)刑事罪行
提交不真確報(bào)稅表的后果:
1、所有報(bào)稅表均附有聲明書(shū),報(bào)稅認(rèn)識(shí)必須簽署證實(shí)所申報(bào)的資料全屬真確及并無(wú)遺漏。凡于報(bào)稅表內(nèi)少報(bào)/漏報(bào)利潤(rùn)或收入,或提供錯(cuò)誤資料,均屬違法。
2、任何人士如無(wú)合理辯解而提交不真確的報(bào)稅表,即署違法,可被罰款1萬(wàn)港幣,及加罰相等于少交3倍的罰款。但稅務(wù)局局長(zhǎng)可按行政上的安排處以罰則。
3、提交不真確報(bào)稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后,最高刑罰為罰款5萬(wàn)港幣及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款,以及入獄3年。高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告,被告人一經(jīng)定罪,可被判即時(shí)入獄。