中國(guó)企業(yè)在投資哈薩克斯坦時(shí)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，有助于降低稅負(fù)、提高投資回報(bào)。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
中國(guó)母公司100%控股荷蘭公司，荷蘭公司100%控股哈薩克斯坦公司;
中國(guó)母公司100%控股阿聯(lián)酋公司/新加坡/立陶宛，阿聯(lián)酋公司/新加坡/立陶宛控股哈薩克斯坦公司，
從哈薩克斯坦向中國(guó)母公司支付股息，預(yù)提稅最低稅率10%。選擇荷蘭公司間接控股，則會(huì)享受股息預(yù)提稅0.目前在哈薩克斯坦與各國(guó)簽訂的稅收協(xié)定中，持股達(dá)到規(guī)定比例的情況下，股息預(yù)提稅為0的有科威特、荷蘭、瑞士和比利時(shí)。如果是阿聯(lián)酋公司/新加坡/立陶宛，股息預(yù)提稅為5%，所以投資哈薩克斯坦資源類項(xiàng)目，中國(guó)企業(yè)一定要間接控股。
哈薩克斯坦稅收制度
主要稅種：
哈薩克斯坦的主要稅種包括公司所得稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、財(cái)產(chǎn)稅、土地稅、社會(huì)稅、采礦稅和機(jī)動(dòng)車稅等。
稅率與規(guī)定：
公司所得稅：稅率為20%，農(nóng)業(yè)公司生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品適用低稅率6%，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)經(jīng)營(yíng)并符合條件的公司免征公司所得稅。外國(guó)分公司與法人適用同一稅率，但無(wú)論稅后利潤(rùn)是否匯出，均再征收15%的分支機(jī)構(gòu)稅。根據(jù)中哈稅收協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)稅可優(yōu)惠至5%。
個(gè)人所得稅：稅率為10%，由發(fā)放工薪的單位扣繳。
增值稅：標(biāo)準(zhǔn)稅率為12%，對(duì)出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)實(shí)行零稅率，對(duì)特定項(xiàng)目如居住用房地產(chǎn)、金融服務(wù)等免稅。
消費(fèi)稅：對(duì)原油、成品油、酒類產(chǎn)品、煙草和乘用車從量定額征收。
如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、遵守稅法規(guī)定：
確保企業(yè)所有稅務(wù)活動(dòng)均符合哈薩克斯坦稅法及中哈稅收協(xié)定的規(guī)定，避免稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)稅務(wù)管理：
建立健全的稅務(wù)管理體系，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
3、利用專業(yè)機(jī)構(gòu)：
聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃和咨詢服務(wù)。
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