印度尼西亞簡(jiǎn)稱印尼,是東南亞國家,擁有廣大的市場(chǎng)潛力。吸引眾多投資者。
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近日,印尼經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌部長(zhǎng)Airlangga Hartaro確認(rèn),從2025年1月1日起,印尼增值稅(PPN)稅率將提高至12%。
據(jù)稱,這一調(diào)整符合該國2022年頒布的《稅收法規(guī)協(xié)調(diào)法》。
具體的,印尼2022年法律要求分階段提高增值稅,最晚于2025年1月1日征收12%的稅率。
此前,印尼政府已經(jīng)在2022年4月1日將增值稅稅率從10%提高到11%。
印尼的稅制以所得稅和增值稅為主,其中增值稅是印尼最重要的間接稅,直接交給國庫,因此也是政府的主要收入來源。
增值稅的上調(diào)能幫助印尼的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),但也必將導(dǎo)致一些行業(yè)承受更高的稅率,企業(yè)應(yīng)提前做好準(zhǔn)備,來應(yīng)對(duì)這一變化。
除了增值稅外,印尼還有其他主要稅賦和稅率。
個(gè)人所得稅
2008年頒布的第36號(hào)新《所得稅法》規(guī)定,個(gè)人所得稅最高稅率從35%降為30%,分為四檔。
5000萬盾以下,稅率5%;
5000萬盾至2.5億盾,15%;
2.5億盾至5億盾,稅率25%;
5億盾以上者,稅率30%。
除上述規(guī)定以外,個(gè)人取得的股息分紅的最終稅率為10%,然而2020年頒布的第11號(hào)《綜合法》規(guī)定如果個(gè)人取得的股息分紅在3年內(nèi)再投資到印尼,則可以降低其最終稅率為0。如果外籍個(gè)人納稅人的納稅義務(wù)期間并非包括全年,其應(yīng)納稅額應(yīng)按照納稅義務(wù)月份數(shù)量除以12得到的比例占全年收入的金額進(jìn)行計(jì)算。
企業(yè)所得稅
依據(jù)2008年第36號(hào)法令以及2020年第1號(hào)政府條例,2020年以前的企業(yè)所得稅率為25%,
2020年至2021年使用過渡期企業(yè)所得稅率22%,2022年開始企業(yè)所得稅率降為20%。另外,對(duì)于滿足特定比例流通股在印尼證券交易所流通,以及其他要求的情況下,上市公司可享受減免額外3%的所得稅優(yōu)惠。印尼對(duì)于中、小、微型企業(yè)提供所得稅鼓勵(lì)措施,對(duì)于營(yíng)收低于48億印尼盾的小、微型有限責(zé)任公司,運(yùn)營(yíng)的前三個(gè)財(cái)年使用固定稅率,即按照營(yíng)業(yè)額的0.5%征稅,此后依照常規(guī)企業(yè)所得稅制,但減免50%的企業(yè)所得稅。對(duì)于中型企業(yè),印尼對(duì)于其營(yíng)收48億印尼盾以下的利潤(rùn)減免50%的企業(yè)所得稅,對(duì)于營(yíng)收超過48億印尼盾收入利潤(rùn)減免0-50%之間的階梯式企業(yè)所得稅,直至營(yíng)收達(dá)到500億印尼盾,征收全額企業(yè)所得稅。
印花稅
基于2020年第10號(hào)關(guān)于《印花稅》的法規(guī),印花稅是對(duì)一些合同及其他文件的簽署征收10000印尼盾的稅收。針對(duì)民事法律行為或作為法院正式證據(jù)的文件,以及價(jià)值超過5百萬印尼盾的任何類型協(xié)議都要求貼上印花稅票。
印尼公司類型
在印尼,公司主要可劃分三類:
股份兩合公司(CV),
合股股份公司(FA)
有限責(zé)任公司(PT)
按投資人國籍分為外資公司和本地公司(印尼人或者印尼本地公司投資的);
中國投資人在印尼無論是設(shè)立外資公司或者合資公司,必須采用有限責(zé)任公司(PT)。
注冊(cè)印尼公司優(yōu)勢(shì)
地理位置優(yōu)越:位于東南亞核心地帶的印尼,便于企業(yè)拓展東南亞及其他亞洲地區(qū)市場(chǎng)。
低成本運(yùn)營(yíng):作為新興經(jīng)濟(jì)體,印尼相對(duì)于其他發(fā)達(dá)市場(chǎng),人力資源成本較低,有助于降低企業(yè)生產(chǎn)成本,提升競(jìng)爭(zhēng)力。
強(qiáng)勁經(jīng)濟(jì):印尼是東盟中唯一G20成員國,正成為東南亞最大經(jīng)濟(jì)體,美國、中國、日本和新加坡是印尼最大出口國和投資國。
人口紅利:印尼人口數(shù)量位居世界第四,勞動(dòng)力資源豐富,隨著經(jīng)濟(jì)收入提高,當(dāng)?shù)鼐用窨释@得高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。
稅收優(yōu)惠:稅收優(yōu)惠對(duì)在巴淡島地區(qū)生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)極具吸引力,印尼且與多個(gè)國家簽訂《雙重稅收協(xié)定》。
入駐電商:印尼公司可入駐當(dāng)?shù)仉娚唐脚_(tái),獲取平臺(tái)流量支持、提升銷售額和客戶體驗(yàn)感。
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