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什么是香港公司離岸豁免?如何申請(qǐng)?

  • 時(shí)間:2023-02-21
  • 作者:joyce
  • 來源:761hoj.cn

全球最低稅率為5%,主要針對(duì)申請(qǐng)離岸豁免case。全球最低稅率政策實(shí)施后,香港政府要求離岸客戶補(bǔ)充納稅證明。如果不能提供,離岸公司的補(bǔ)稅及相關(guān)罰款可能是一個(gè)巨大的數(shù)字。

什么是香港公司離岸豁免?如何申請(qǐng)?
圖片來源:攝圖網(wǎng)

1.香港公司離岸豁免是什么?

香港公司的離岸豁免是指香港稅務(wù)局同意該公司獲得的利潤(rùn)為離岸所得,并免征其利得稅。香港公司采用地域原則征稅。只有來自香港的利潤(rùn)收入才需要繳納利得稅。來自香港以外的利潤(rùn)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入,免征利得稅。

2.香港公司在什么條件下可以申請(qǐng)離岸豁免?

首先,你的香港公司在香港沒有實(shí)體辦公室或雇傭員工;

第二,香港沒有客戶和供應(yīng)商,也沒有在香港談判業(yè)務(wù)和簽訂合同;

第三,貨物沒有運(yùn)到香港,也沒有報(bào)關(guān)公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。

在滿足這些條件的情況下,建議公司在第一次會(huì)計(jì)審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免,因此成功申請(qǐng)的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于后期申請(qǐng)。

3.香港公司申請(qǐng)離岸豁免的過程和時(shí)間

第一步:做賬審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì),向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)表和報(bào)告,并申請(qǐng)離岸。

第二步:稅務(wù)局發(fā)問詢函

稅務(wù)局收到離岸豁免申請(qǐng)后, 向公司發(fā)出信函,詢問離岸問題,并提供證明材料,證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù),利潤(rùn)來自海外。

第三步:回復(fù)稅務(wù)局信函,提供相關(guān)材料

收到稅務(wù)局的詢價(jià)函后,需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋,并提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)文件。在申請(qǐng)離岸豁免期間,稅務(wù)局將根據(jù)公司的答復(fù)進(jìn)一步發(fā)出信函。此時(shí),即使你進(jìn)入了與稅務(wù)局的抗辯程序,回復(fù)稅務(wù)局的信也是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn),建議有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士提供幫助。

第四步:等待審批結(jié)果

經(jīng)過一系列詢問,如果通過評(píng)估,稅務(wù)局將向公司發(fā)出豁免同意書。

申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng),可能需要半年或一年以上。這取決于公司答復(fù)信和提供材料的及時(shí)性,以及稅務(wù)局在補(bǔ)充材料后是否會(huì)有問題,然后繼續(xù)發(fā)出詢價(jià)信。

離岸豁免申請(qǐng)成功的,無需繳納利得稅,可節(jié)省稅費(fèi),降低運(yùn)營(yíng)成本,增加公司投資能力。但申請(qǐng)的最終結(jié)果取決于稅務(wù)局的評(píng)估,沒有100%的保證。如果申請(qǐng)失敗,你仍然需要繳納利得稅。

如果香港公司的經(jīng)營(yíng)范圍沒有變化,離岸豁免一般可以申請(qǐng)一次,不需要每年申請(qǐng)。

第一次申請(qǐng)成功后,稅務(wù)局將默認(rèn)公司離岸經(jīng)營(yíng),但也將不定期進(jìn)行審查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗(yàn),我們每2-3年復(fù)查一次,可能10年沒有復(fù)查,以稅務(wù)局何時(shí)向公司發(fā)出信函為準(zhǔn)。

如果香港公司的業(yè)務(wù)發(fā)生變化,他們需要主動(dòng)向稅務(wù)局解釋情況。稅務(wù)局將要求香港公司重新提供信息,重新評(píng)估公司是否仍符合離岸豁免條件。

根據(jù)全球最低稅率政策,香港公司在申請(qǐng)離岸豁免時(shí),不僅要符合離岸豁免申請(qǐng)條件,還要有在其他國(guó)家/地區(qū)納稅的證明。只有符合這兩個(gè)條件,他們才能申請(qǐng)離岸豁免。否則,稅務(wù)局可能會(huì)追究責(zé)任和其他后果!

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