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淺析什么時候需要申請VAT稅號 申請VAT稅號怎么申報

  • 時間:2023-10-19
  • 作者:joyce
  • 來源:761hoj.cn

VAT的全稱是Value Added Tax,是歐盟國家常用的售后增值稅,即貨物銷售價格的利潤稅。它適用于在歐盟境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。

淺析什么時候需要申請VAT稅號 申請VAT稅號怎么申報
圖片來源:攝圖網(wǎng)

尤其對于做跨境電商的賣家,VAT稅號是很重要的,那么在什么情況下是一定要申請VAT稅號呢?
 

需要申請VAT稅號的情況

1、倉庫國必須申請VAT稅號。

包括自己的海外倉和亞馬遜的FBA倉。如果開通了亞馬遜 pan-EU計劃的賣家,在英國、法國、德國、意大利、西班牙、波蘭、捷克這7國都要申請稅號,因為亞馬遜的FBA倉在這7個國家都有,亞馬遜把我們貨物存放在哪,我們就要在哪個國家申請VAT稅號。

2、進口國必須申請VAT稅號。

進口時需要向海關(guān)提供VAT稅號以及EORI號才能以自己名義進口清關(guān)。所以要注冊進口國的VAT稅號。

3、德國、英國、法國的VAT稅號必須有。

德國英國不上傳VAT稅號,亞馬遜會自動封店。法國不上傳VAT稅號,海外自發(fā)貨價值超過15歐的貨物,客戶是直接沒有辦法購買的。

4、銷售額超1萬歐

如果一年在一個國家的銷售額超過1W歐,則必須在這個國家申請VAT稅號。
 

VAT稅號怎么申報

我們就以英國VAT為例,按照英國稅法規(guī)定,VAT稅按季度申報,每個VAT稅號每3個月需要向英國稅務(wù)部門(HMRC)進行一次當季進口和銷售情況的申報,結(jié)算該季度在該VAT稅號下的所有進口稅(Import VAT)和銷售稅(Sales VAT)

季度申報VAT=銷售稅-進口稅,銷售稅大于進口稅則繳納額外的銷售稅,反之則退返超出的進口稅。

針對英國境外人士或公司身份申請英國稅號,并不會產(chǎn)生當?shù)毓径?,只需申報和繳納增值稅即可。如果VAT稅務(wù)主體在英國當?shù)禺a(chǎn)生費用,提供相關(guān)的單據(jù),可作為進項抵扣材料。

對于跨境電商賣家來說,退稅主要是對沖當期的銷項稅。當然,退稅的前提是VAT稅號主體在清關(guān)時正確使用自己的VAT稅號清關(guān)繳稅。
 

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